Le régime enregistré d’épargne-retraite, expliqué

Un régime vous donne une déduction aujourd’hui et une facture d’impôt plus tard. Un autre ne donne ni déduction ni facture. La confusion entre les deux vient de ce qu’on les décrit tous deux comme de l’épargne, alors que ce qui les sépare vraiment est le moment où le gouvernement prend sa part.

Ce qu’il est, et les deux choses qu’il fait

La description de l’Agence est assez courte pour être citée en entier: un REER est un régime d’épargne-retraite que vous établissez, que l’Agence enregistre, et auquel vous ou votre conjoint cotisez.

Elle nomme ensuite les deux effets. Les cotisations déductibles peuvent servir à réduire votre impôt. Et le revenu que vous gagnez dans le régime est habituellement exempt d’impôt tant que les fonds y demeurent.

Retenez cette dernière proposition. Tant que les fonds y demeurent. Rien dans cette structure n’élimine l’impôt. Elle le déplace à l’année où l’argent sort, ce qui est toute l’idée et aussi ce qu’on oublie en regardant un solde.

D’où viennent les droits

Le maximum déductible est calculé par l’Agence et communiqué au contribuable, et la formule est publiée. Elle commence par les droits inutilisés à la fin de l’année précédente. Elle ajoute ensuite le moindre d’une proportion publiée du revenu gagné de l’année précédente et du plafond annuel. Elle ajuste enfin pour les facteurs d’équivalence, le facteur de réctification et le facteur pour services passés, s’il y a lieu.

Deux conséquences en découlent, et toutes deux comptent plus que l’arithmétique.

D’abord, les droits inutilisés se reportent. La formule de l’Agence commence par eux, ce qui est l’énoncé le plus clair possible qu’une année non utilisée n’est pas une année perdue.

Ensuite, ce nombre ne s’estime pas. Il figure sur l’avis que l’Agence vous envoie. Obtenez le chiffre et vérifiez-le vous-même plutôt que de travailler de mémoire.

Cotiser en trop est possible, et l’Agence publie la conséquence: au-delà d’un coussin fixe au-dessus du maximum déductible, un impôt mensuel s’applique à l’excédent, et une déclaration et un paiement sont dus quatre-vingt-dix jours après la fin de l’année où l’excédent est survenu.

Les deux façons de sortir de l’argent plus tôt

Les deux sont des programmes aux règles publiées, et les deux sont des emprunts à votre propre régime plutôt que des cadeaux.

Le Régime d’accession à la propriété est décrit par l’Agence comme un programme permettant de retirer de ses régimes enregistrés d’épargne-retraite pour acheter ou construire une habitation admissible pour soi-même ou pour une personne handicapée déterminée.

Le Régime d’encouragement à l’éducation permanente permet de retirer des sommes pour financer une formation ou des études pour soi-même ou pour son conjoint. L’Agence énonce directement l’obligation de remboursement: au cours de la période de remboursement, généralement dix ans, les sommes retirées doivent être remboursées au régime.

Le calendrier de remboursement du régime d’accession a été modifié par des mesures d’allégement temporaires, et le calendrier courant doit être lu sur la page de l’Agence plutôt que dans un article, y compris celui-ci. Un remboursement manqué a une conséquence fiscale, et c’est la raison de le lire à la source.

Le régime au profit du conjoint et sa mémoire de trois ans

Une personne peut cotiser au régime de son conjoint. Ce qui surprend, c’est ce qui arrive si ce conjoint retire.

L’Agence énonce la condition pour que le cotisant n’ait pas à inclure de somme dans son propre revenu: il ne doit pas avoir cotisé à un régime de son conjoint l’année du retrait, ni dans l’une ou l’autre des deux années précédentes.

Lue telle quelle, c’est une fenêtre de trois années civiles vers l’arrière depuis le retrait. Une cotisation faite à l’intérieur de cette fenêtre peut ramener une partie du retrait sur la déclaration du cotisant plutôt que sur celle du conjoint.

Demandez ce qui arrive si vous cessez de cotiser, et demandez-le par écrit, parce que la règle compte des années et non des mois, et le calendrier ne pardonne pas.

L’anniversaire qui met fin au régime

Celui-là est fixe et il ne bouge pour personne.

L’Agence indique que le 31 décembre de l’année où vous atteignez soixante et onze ans est le dernier jour où vous pouvez cotiser à vos régimes enregistrés d’épargne-retraite.

À la même date, le régime arrive à échéance, et l’Agence nomme trois options: retirer les fonds, les transférer dans un fonds enregistré de revenu de retraite, ou s’en servir pour acheter une rente.

Trois voies, trois conséquences différentes, et le choix se fait une fois dans une année civile précise. Une décision de cette taille peut attendre une semaine. Elle ne devrait pas attendre le mois de décembre de l’année concernée.

Une chose que nous n’avons pas pu vérifier, dite clairement

Lorsqu’on retire de l’argent d’un tel régime, les droits de cotisation reviennent-ils.

L’Agence publie la formule du maximum déductible, et cette formule ne comporte aucun terme qui rétablirait des droits au moment d’un retrait: elle est bâtie sur le revenu gagné, les droits inutilisés antérieurs et les facteurs d’équivalence. Mais nous n’avons pas trouvé de page de l’Agence l’énonçant en mots.

Cette page ne l’énonce donc pas comme une citation. Le guide de l’Agence sur les régimes enregistrés pour la retraite est là où la question appartient, et un comptable peut le confirmer avec votre propre avis de cotisation.

C’est une affirmation plus modeste que celle de la plupart des pages sur le sujet, et c’est celle que nous pouvons défendre.

Où lire tout cela à la source

La description du régime, la formule du maximum déductible, la règle des cotisations excédentaires, les retraits et la retenue, les deux programmes de retrait anticipé, la règle du conjoint et les options à soixante et onze ans sont tous publiés par l’Agence du revenu du Canada sur canada.ca.

Le tout lu le 24 septembre 2026, gratuit, et modifiable sans préavis.

Questions fréquentes

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Le compte sans déduction est exposé dans le compte d’épargne libre d’impôt expliqué, le régime après soixante et onze ans dans les retraits minimums du FERR, et la question de l’ordre dans lequel en premier.