Le Supplément de revenu garanti: qui il rejoint, et ce qui le réduit

Le Supplément de revenu garanti est la partie du système de retraite canadien dont on parle le moins et qui compte le plus pour les ménages qui le reçoivent. Il est discrètement l’un des plus importants soutiens du revenu au pays, il est versé sans impôt, et il diminue à mesure que les autres revenus augmentent. Cette dernière caractéristique produit un résultat contre-intuitif et véritablement important: pour un retraité qui reçoit le supplément, un dollar de revenu supplémentaire peut coûter bien plus cher qu’à une personne au revenu beaucoup plus élevé, parce que l’impôt ordinaire sur ce dollar et la réduction du supplément s’appliquent tous les deux. Cela veut dire qu’un petit retrait d’un compte enregistré, fait sans y penser, peut être une décision coûteuse pour exactement le ménage qui peut le moins se permettre une décision coûteuse. Cet article expose qui le supplément rejoint, ce qui compte comme revenu, pourquoi la déclaration décide de tout, et où se fait la planification qui compte, c’est-à-dire dans les années précédant 65 ans.

Ce qu’il est et qui il rejoint

Le Supplément de revenu garanti est un versement mensuel destiné aux personnes de 65 ans et plus qui reçoivent la pension de la Sécurité de la vieillesse et dont le revenu se situe sous un maximum fixé par le programme. Il n’est pas imposable, ce qui le distingue de presque tous les autres revenus de retraite qu’un ménage reçoit.

Deux conditions font le travail. Vous devez recevoir la Sécurité de la vieillesse, ce qui veut dire que le supplément n’est pas offert à une personne qui a reporté cette pension, et c’est une considération réelle dans la décision de report. Et votre revenu doit être sous le maximum, et c’est là que loge toute la complexité.

Le montant dépend du revenu et du fait que vous soyez seul ou que vous ayez un conjoint ou conjoint de fait et, dans le cas d’un couple, du revenu combiné et du fait que le conjoint reçoive aussi la Sécurité de la vieillesse. Les seuils et maximums courants sont publiés par Service Canada et révisés régulièrement, et c’est pourquoi aucun ne figure sur cette page.

Il n’est pas aussi automatique qu’on le croit

Service Canada inscrit automatiquement une personne admissible lorsqu’il détient déjà les renseignements nécessaires, et beaucoup de gens sont inscrits ainsi sans jamais faire de demande. C’est véritablement ainsi que cela fonctionne habituellement.

Mais pas toujours. Lorsqu’aucune lettre d’inscription n’est arrivée dans le mois suivant les 64 ans, une demande peut être nécessaire, et une personne qui suppose que le système la trouvera peut se passer d’un versement auquel elle avait droit. Vérifier est un appel téléphonique, et il vaut mieux le faire qu’attendre.

Le second échec, plus courant, est plus discret. Les versements dépendent du revenu tiré de la déclaration de revenus, alors la déclaration doit être produite chaque année, y compris par une personne qui n’a aucun impôt à payer et aucune obligation dont elle ait conscience. Une déclaration manquée arrête les versements, et la personne touchée est souvent celle qui a le moins de chances d’avoir un professionnel qui produit pour elle. Si une seule chose de cette page doit être transmise à un parent, c’est celle-là: produire la déclaration chaque année même quand rien n’est dû.

Ce qui compte comme revenu pour le supplément

La mesure de revenu employée pour le supplément correspond largement au revenu déclaré, la pension de la Sécurité de la vieillesse elle-même étant exclue, et elle rejoint la plus grande partie de ce qu’un ménage reçoit réellement.

Le revenu d’emploi et de travail autonome compte, même si le programme prévoit une exemption des gains destinée à ne pas pénaliser une personne âgée qui travaille à temps partiel, et la taille et la structure de cette exemption sont fixées par le programme. Le revenu de rente publique de retraite compte. Les retraits de comptes de retraite enregistrés et de fonds de revenu enregistrés comptent. Les intérêts, les dividendes imposables y compris la majoration, les gains en capital imposables, les revenus de location et les pensions étrangères comptent.

Ce qui ne compte pas est l’exception qui compte le plus: les retraits d’un compte d’épargne libre d’impôt ne sont pas un revenu et ne touchent pas le supplément. Pour un ménage qui reçoit le supplément ou qui s’en approche, ce n’est pas un détail technique. C’est le fait structurel le plus utile de cet article.

Pourquoi un dollar de plus coûte si cher

Le supplément diminue à mesure que le revenu augmente. Cette réduction s’ajoute à l’impôt ordinaire sur le même revenu, et les deux ensemble produisent sur chaque dollar supplémentaire un coût effectif nettement supérieur au taux marginal qu’une personne trouverait dans une table.

La conséquence mérite d’être dite clairement, parce qu’elle renverse une supposition courante. Un retraité au revenu modeste qui fait un retrait de plus d’un compte enregistré peut subir sur ce dollar un coût effectif plus élevé qu’une personne au revenu beaucoup plus grand qui fait le même retrait. Le système n’est pas conçu pour produire cela, et l’interaction d’une prestation fondée sur le revenu avec un régime fiscal le produit.

Ce qui en découle en pratique n’est pas que le ménage doive refuser un revenu. C’est que la source compte. L’argent pris dans un compte d’épargne libre d’impôt ne réduit pas le supplément. L’argent pris dans un compte de retraite enregistré le réduit. Un ménage qui a les deux et qui prend dans le second alors qu’il aurait pu prendre dans le premier a payé un prix pour rien.

Cela veut dire aussi que le conseil général de reporter les retraits enregistrés le plus longtemps possible, qui convient à beaucoup de ménages, peut être exactement à l’envers pour celui-ci. Un gros solde enregistré laissé intact devient un revenu obligatoire à soixante-douze ans, et le revenu obligatoire est ce qui réduit le plus le supplément.

Où la planification se fait réellement

Presque tout ce qui est utile ici se produit avant que le supplément commence, dans les années entre la retraite et 65 ans, et c’est le contraire de ce que l’on conseillerait à un ménage au revenu plus élevé.

Décaisser les comptes enregistrés plus tôt, dans les années qui précèdent le supplément, réduit le solde qui produira plus tard un revenu obligatoire. Prendre cet argent à un faible taux d’imposition dans une année où aucun supplément n’est en jeu, et déplacer ce dont on n’a pas besoin vers un compte d’épargne libre d’impôt lorsque des droits existent, transforme un revenu qui aurait réduit le supplément en un revenu qui ne le réduira pas. C’est le geste central, et il n’est disponible qu’à l’avance.

Le calendrier des rentes publiques appartient à la même conversation. Comme le supplément exige que la Sécurité de la vieillesse soit reçue, reporter cette pension reporte aussi le supplément, et pour un ménage susceptible d’y avoir droit cela change sensiblement le calcul du report. La rente publique de retraite est un revenu qui réduit le supplément, alors son calendrier compte aussi.

Rien de tout cela n’est une recommandation. Chacune de ces étapes échange une chose contre une autre, les montants en cause sont propres à un ménage, et le calcul appartient à un fiscaliste qualifié capable de le modéliser. Ce que cette page peut dire, c’est que le calcul existe, qu’il vaut la peine d’être fait, et qu’il cesse d’être possible le jour d’un anniversaire.

Les prestations qui l’accompagnent

Le supplément n’est pas seul. Une allocation existe pour le conjoint ou conjoint de fait d’un âge déterminé dont le partenaire reçoit le supplément, et une autre allocation existe pour une personne survivante de ce groupe d’âge. Les deux ont leurs propres règles d’admissibilité et les deux sont administrées par Service Canada.

Au Québec, une précision de vocabulaire évite une confusion coûteuse. Le Supplément de revenu garanti est fédéral et se demande à Service Canada; il n’a rien à voir avec le Régime de rentes du Québec ni avec les programmes d’aide financière de dernier recours administrés par la province. Une personne âgée peut recevoir une rente de Retraite Québec, la pension fédérale de la Sécurité de la vieillesse et le Supplément de revenu garanti en même temps, chacun avec son propre guichet et son propre calendrier. Savoir lequel appeler est la moitié du problème quand quelque chose cloche.

Des programmes provinciaux s’ajoutent par-dessus, et plusieurs provinces offrent un supplément de revenu, une prestation d’assurance médicaments ou une aide au logement qui utilise le même test de revenu ou qui se déclenche par la réception du supplément fédéral. Cela veut dire que le coût d’un dollar de revenu supplémentaire peut être plus élevé encore, parce que plus d’une prestation peut diminuer en même temps.

Cela veut dire aussi qu’un ménage près du seuil devrait demander ce qu’il reçoit ou pourrait recevoir par ailleurs, puisque les interactions ne sont visibles dans la paperasse d’aucun programme pris seul. Service Canada et l’autorité provinciale sont les endroits où obtenir cette réponse.

Quand le revenu change ou que quelque chose cloche

Le supplément se calcule à partir du revenu de l’année précédente, ce qui va très bien quand le revenu est stable et devient un problème quand il chute brusquement. Une personne qui prend sa retraite, dont le conjoint décède, ou qui perd un revenu d’emploi, peut voir son supplément calculé sur une année qui ne décrit plus sa situation.

Une démarche existe pour cela. Lorsque le revenu a baissé parce qu’un revenu d’emploi ou d’entreprise a cessé ou diminué, une estimation du revenu courant peut être fournie plutôt que d’attendre un an que le système rattrape la réalité. Il faut la demander, et la demander fait la différence entre une année difficile et une année gérable.

Le décès d’un conjoint mérite une phrase à part, parce que c’est le moment où tout arrive en même temps. Le calcul passe des seuils du couple à ceux d’une personne seule, le revenu du ménage change, et l’allocation au survivant peut entrer en jeu selon l’âge. Il faut le signaler à Service Canada plutôt qu’attendre, et c’est exactement la démarche que personne n’a la tête à faire cette semaine-là. C’est une bonne chose à confier à quelqu’un d’autre de la famille.

Quitter le Canada touche aussi le droit au supplément, avec des règles sur la durée pendant laquelle les versements se poursuivent durant une absence. Et un changement d’état matrimonial change le calcul, puisque les seuils d’un couple diffèrent de ceux d’une personne seule. Ces trois situations se signalent rapidement à Service Canada plutôt qu’à la déclaration suivante, parce qu’un versement en trop se récupère et que la récupération frappe le ménage le moins capable de l’absorber.

L’année où quelque chose d’inhabituel se produit

Comme le supplément se calcule à partir d’une déclaration de revenus, une seule année inhabituelle se projette vers l’avant et façonne douze mois de versements. Vendre un immeuble locatif ou un chalet, encaisser un compte enregistré d’un coup, ou recevoir une allocation de retraite peut produire une déclaration qui ne décrit pas du tout la façon dont le ménage vit.

Deux choses qui inquiètent les familles n’ont pas cet effet. Un héritage n’est pas un revenu au moment où il est reçu, même si ce qu’il rapporte ensuite en est un. Et un capital-décès versé à un bénéficiaire désigné est généralement reçu libre d’impôt et n’apparaît pas du tout à la déclaration, ce qui est une raison de plus pour qu’une désignation soit tenue à jour.

Ce qui en découle est une question de calendrier plutôt que d’évitement. Un gain important qui peut se réaliser une année ou l’autre mérite d’être examiné avec un fiscaliste qualifié avant d’être déclenché, en même temps que le taux d’inclusion du gain en capital et que la transmission du chalet familial, parce que la réduction qu’il provoque arrive plus tard et dure une année entière.

Vivre séparés sans l’avoir choisi

Un couple évalué sur le revenu combiné peut trouver cette mesure injuste lorsqu’il ne vit plus ensemble et qu’il n’a pas choisi de se séparer, le plus souvent parce que l’un des deux est entré en hébergement de longue durée. Deux logements coûtent ce que coûtent deux logements, et le calcul ne le voit pas.

Service Canada peut, dans cette situation, évaluer chacun au taux d’une personne seule. Il faut le demander et expliquer les motifs, et c’est exactement le genre de démarche que le ménage le plus éprouvé est le moins susceptible de connaître. Si vous accompagnez un parent en hébergement, c’est la question à poser.

Si la décision vous paraît fausse

Une décision sur le supplément se conteste, et beaucoup de gens ne le savent pas. La première étape est une demande de révision adressée par écrit à Service Canada, dans le délai indiqué sur la lettre de décision, et ce délai est court. La demande n’a pas besoin d’être élégante: elle a besoin d’être envoyée à temps et de dire ce qui, dans la décision, ne correspond pas aux faits.

Si la révision ne règle rien, l’étape suivante est un appel au Tribunal de la sécurité sociale, qui est indépendant du ministère. Gardez copie de tout ce que vous envoyez et notez la date de chaque appel téléphonique, parce que les dates sont ce qui décide de la recevabilité.

Une personne peut aussi autoriser un proche à parler en son nom, ce qui demande un formulaire de consentement plutôt qu’un simple lien de famille. C’est une chose à remplir pendant que tout va bien, et non le jour où il faut agir vite.

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